Enroni skandaal, mis ajendas tegema Sarbanes-Oxley seadust

Sarbanes-Oxley seadus on föderaalne seadus, mis kehtestas ettevõtte finantspraktika ulatusliku reformi. 2002. aasta Sarbanes-Oxley seaduse eesmärk on avalik-õiguslikud ettevõtted, nende sisemine finantskontroll ja finantsaruandluse auditeerimise protseduurid, mida viivad läbi välisaudiitorid.

Seadus võeti vastu vastusena mitmetele ettevõtete raamatupidamise skandaalidele, mis leidsid aset perioodil 2000-2002. See seadus, mis kehtestati vastusena Enroni ja teiste ettevõtete laialt levinud pettustele, kehtestas uued standardid raamatupidamisettevõtetele, ettevõtete juhtkonnale ja ettevõtete juhatustele.

Enron ja sisefinantskontrolli vajadus

Suur skandaal, mis hõlmas aktsiaseltsi Enron, näitas Ameerika avalikkusele ja tema esindajatele Kongressis, et avaliku sektori raamatupidamise ja auditeerimise jaoks on hädasti vaja uusi vastavusstandardeid. Enron oli üks suurimaid ja, arvati, ka üks rahaliselt kõige usaldusväärsematest ettevõtetest USA-s.

Enroni, mis asub Texases Houstonis, peeti üheks uueks Ameerika ettevõtete tõuks, kes osales erinevates energiaga seotud ettevõtmistes. Ta ostis ja müüs gaasi- ja naftafutuure, ehitas rafineerimistehaseid ja elektrijaamu ning temast sai üks suurimaid tselluloosi-, paberi-, gaasi-, elektri- ja sideettevõtteid enne 2001. aastal pankrotiavaldust.

Mitu aastat enne Enroni pankrotti oli valitsus suurema konkurentsi võimaldamiseks nafta- ja gaasitööstuse reguleerimise tühistanud, kuid ka see, et dereguleerimine hõlbustas ettevõtetel pettust. Enron kasutas seda olukorda ära teiste ettevõtete seas.

Enroni ametnike ja töötajate toimepandud mitmesugused väärteod ja kuriteod olid ulatuslikud ja jätkuvad. Eriti kahjulike valeandmete esitamine andis aktsionäridele suurenenud kasumiaruanded, millest paljud kannatasid lõpuks ettevõtte lagunemisel laastavaid kahjusid. Esines ka palju muid ebaaususe ja pettuste juhtumeid, sealhulgas Enroni juhtivtöötajate korporatiivsete vahendite omastamine ja energiaturu ebaseaduslik manipuleerimine.

Sarbanes-Oxley seadus

Ettevõttepettuste vähendamiseks koostasid USA senaator Paul Sarbanes ja USA esindaja Michael Oxley seaduse, mida tuntakse Sarbanes-Oxley seaduse (SOX) nime all. SOXi eesmärk oli kaitsta investoreid, parandades finantsaruannetes ja muudes dokumentides avaldatud ettevõtete täpsust ja usaldusväärsust:

  • Lünkade kõrvaldamine raamatupidamistavades
  • Ettevõtte üldjuhtimise eeskirjade tugevdamine
  • Korporatsioonide, eriti ettevõtete juhtide ning ettevõtete raamatupidajate ja audiitorite suurenev vastutus ja avalikustamisnõuded
  • Üha suuremad nõuded aktsionäridele aruandluse ja finantstehingute kirjelduste läbipaistvusele ettevõttes
  • Teavitajate kaitse tugevdamine ja vastavuse jälgimine
  • Karistuste suurendamine ettevõtete ja juhtivtöötajate väärkasutuse eest
  • Ettevõtte käitumise edasise jälgimise, eriti raamatupidamise valdkonnas, aktsiaseltside raamatupidamise järelevalvenõukogu (PCAOB) loomise lubamine

Vastusena Enroni ja avaliku sektori raamatupidamisettevõtte Arthur Andersen & Co vahel salajaseks kokkumänguks Enroni pettuse osas muutis SOX ka viisi, kuidas ettevõtete juhatused suhtlevad oma finantsaudiitoritega.

Kõik ettevõtted peavad vastavalt SOX-ile esitama nüüd oma majandusaasta lõpuaruande olemasoleva sisekontrolli ja sisekontrolli tõhususe kohta.

Ehkki 2002. aasta Sarbanes-Oxley seadust tunnustatakse üldiselt ettevõtete pettuste vähendamise ja investorite kaitse suurendamise eest, on sellel ka oma kriitikud. Mõnedel analüütikutel on negatiivsed arvamused selle kohta, mil määral Kongress on õigusakti aja jooksul nõrgendanud, hoides kinni reformide käivitamiseks vajalikest vahenditest ja esitades seaduseelnõudele tõhusalt vastuollu minevaid seaduseelnõusid. Teised kriitikud on selle akti vastu, sest see suurendab ettevõtete kulusid ja vähendab ettevõtete konkurentsivõimet.

Sox Täna: Vaatepunktide vastandamine

SOX-i õigusaktide tulemuste kohta antakse jätkuvalt erinevaid ülevaateid, ehkki Ameerika Raamatupidamise Assotsiatsiooni (AAA) avaldatud 2017. aasta uuring pakub tõendusmaterjali selle kohta, et SOX-i finantsaruandluse ja avalike auditite jaoks seatud nõuded on olnud ülimalt tõhusad hoiatusprotsessid ettevõtete pettuste avastamisel. .

AAA aruandes käsitletakse nõrga sisefinantskontrolliga ettevõtete vahelise seose loomist, mis on seotud nõrga sisemise finantskontrolliga, ja pettuste hulka. Kolme aasta jooksul uuritud umbes 3500 riigiettevõtte valimist oli umbes 1500-l olulisi rahalisi puudusi.

Kolme uuritud aasta jooksul osales pettuse tagajärjel õigustoimingutes üle 8 protsendi nendest ettevõtetest. Aruandes märgitakse ka, et isegi pettuste puudumise korral olid nõrga sisefinantskontrolliga ettevõtted turgu järjepidevalt edestanud.

Kriitikud keskenduvad endiselt kulude koormusele, mida ettevõtted peavad kandma, et rakendada ja säilitada SOX-vastavuse tagamise protsesse; New Yorgi börsi kuuluva NYSE Groupi endine juht Tom Farley on olnud üks häälekas kriitik. Farley väidab, et muu hulgas on kulud viinud selleni, et vähem ettevõtteid läheb avalikuks, ning ta õhutab jätkuvalt seadusandjaid seaduse sätteid muutma.

Riigi raamatupidamisettevõte Ernst & Young on vastupidi toonud SOX-i järgimise eeliseid, sealhulgas investorite suurenenud usaldust ja ettevõtete finantsaruannete tõsiduse vähenemist - põhjustena kehtivate seaduste hoidmiseks.

Vaata videot: Agendas Exposed, Senate Was The Key, 2019 Changes Everything - Episode 1748b (Veebruar 2020).

Loading...