Hobi vs ettevõtluse kaotused maksustamise eesmärgil

Paljud vabakutselised ettevõtted kannavad kahjumit ja ärikahjumid vähendavad maksustatavat tulu, nii et maksate vähem makse. Ettevõtte kaotus võib tähendada, et saate suurema tagasimakse, kui teil on ka päevatöö, mille eest teile makstakse töötajana vormi W-2, võrreldes inimesega, kes teenis sama palju palka, kuid töötas mitte omada vabakutselise grupi äri.

Maksude vähendamine sel viisil on suurepärane maksustrateegia. Tegelikult julgustavad paljud maksuspetsialistid kõrge sissetulekuga inimesi muutma oma hobid "ettevõteteks", et neil oleks kahju.

Pole üllatav, et riigisisene tulude teenistus on selle strateegiaga hakkama saanud ning 2018. aastal vastu võetud maksukärbete ja töökohtade seaduse (TCJA) vastuvõtmine kaotas võimaluse nõuda ka hobikulusid mahaarvamisena.

Maksuvähenduste ja töökohtade seaduse mõju

Hobikulud olid arvukate eeskirjade kohaselt mahaarvatavad mitmesuguste üksikasjalike mahaarvamistena kuni maksuaastani 2017. Seejärel kõrvaldas TCJA vähemalt 2025. aastal kõik 2018. aastal kehtiva maksuseadustiku mitmesugused mahaarvamised. IRSi kohaselt:

"Harrastus ei ole äri, kuna sellega ei teenita kasumit. Kui saate tulu tegevuse eest, mida te ei teeni kasumi teenimiseks, on tegevuse eest makstavad kulud mitmesugused üksikasjalikud mahaarvamised. ja seda ei saa enam maha arvata. "

Oota, see läheb hullemaks. IRS ütleb ka:

"Saadud sissetulekud tuleb ikkagi deklareerida 1. lisa (vorm 1040) real 21."

Teisisõnu, peate aru andma ja maksma makse tuludelt, mida teie ettevõte teenib, kuid te ei saa enam oma kulusid maha arvata ... kui teie ettevõtet ei loeta ettevõtluseks. Nii et see võib maksuajal märkimisväärselt maksta, et aru saada, mis ettevõttest äri teeb.

Maksudeklaratsioonil põhineva hobi ja reaalse ettevõtte eristamiseks pole kiiret ja kiiret meetodit, kuid IRS pakub mõningaid juhiseid.

Pisipildi harrastuskaotuse reegel

Harrastusest ei saa legaalset äri öelda, välja arvatud üldise rusikareegli abil: Kui ettevõte annab puhaskasumi vähemalt kolmest viiest aastast, eeldab IRS, et see on kasumlik äri. Kui ettevõte teatab puhaskahjumist rohkem kui kahel viiest, eeldatakse, et see on mittetulunduslik hobi.

See reegel paneb noortele ettevõtetele tohutu tõendamiskoorma. Ühest küljest eeldab IRS uutele ettevõtetele kahjumit. See on normaalne, et ettevõttel on enne kasumlikuks muutumist aasta või kaks kahjumit. Teisest küljest võib see teid õigustada ärikulude mahaarvamise taotlemisel.

Muud tegurid annavad oma panuse

Kui te ei suuda täita kolmest viiest aastat reeglit, võite ikkagi oma kasumimotiivi tõestada üheksa muu teguri põhjal:

  1. Te jätkate seda tegevust asjalikult.
  2. Tegevusele kulutatud aeg ja vaev näitavad, et kavatsete selle kasumlikuks muuta.
  3. Teie elatist teenite selle tegevuse tuludest.
  4. Teie kahjud on tingitud asjaoludest, mida te ei saa kontrollida, või peetakse neid teie ettevõtte tüübi alustamise etapis normaalseks.
  5. Muutate oma töömeetodeid, püüdes parandada kasumlikkust.
  6. Teil või teie nõustajatel on vajalikud teadmised, et jätkata tegevust eduka ettevõttena.
  7. Olite varem sarnaste tegevustega kasumit teeninud.
  8. Kui tegevus teenib mõnel aastal kasumit, kaalub IRS, kui suure osa sellest kasum teenib.
  9. Tegevuses kasutatavate varade kallinemisel võite eeldada tulevase kasumi teenimist.

Mis juhtub, kui teid auditeeritakse?

Ettevõtte kahjude kaitsmiseks vajalik audit võib olla aeganõudev ja kulukas. IRS keelab kaotuse korral teie ettevõtte kaotuse. Teie ärikulud piirduvad teie ettevõtlustulu suurusega, mis võib tähendada nulli kasumit.

Peate tagasi maksma osa oma tulumaksust, millele lisanduvad trahvid ja intressid. Ja peate raha teenimisele keskendumise asemel kulutama aega IRS-iga võitlemisele ja raamatupidajale maksmisele.

Mida teha, kui teid auditeeritakse

Kõigepealt peate oma vabakutselist tööd tegema väga asjalikul viisil. See tähendab hea arvestuse pidamist ja äripäeviku pidamist, kus on näidatud kohtumised klientidega, tähtajad ja projektid.

Teil peaks olema visiitkaardid ja veebisait, mis reklaamib teie ettevõtet ja peab vabakutseliste kontsertide logi, mida taotlete isegi siis, kui te neid ei maale. IRS-il on raskem tõestada, et olete lihtsalt harrastaja, kui jõuate auditile relvastatud päevaplaneerijaga, kus kuvatakse kogu see teave.

Lisaks kehtib hobikaotuse kaotuse rusikareegel füüsilisest isikust ettevõtjate jaoks, kes esitavad ajakava C, seega on üks kindlamaid viise, kuidas tõestada, et olete ettevõtlusega tõsiselt seotud - te ei tegele lihtsalt hobiga ja proovite oma kulusid maha kanda - tuleb moodustada eraldi majandusüksus maksustamise eesmärgil. Võite valida mitmete äriüksuste sortide hulgast, millest igaühel on oma maksustruktuur.

C ettevõtted

Regulaarseid korporatsioone nimetatakse mõnikord C-korpusteks, et eristada neid alapeatükist S korporatsioonid või "S korpustest". C-ettevõtetel on oma maksukoodid ja nad esitavad oma maksudeklaratsioonid. Kui ettevõttel on kahjum, kantakse see kahjum järgmise aasta kasumi tasaarveldamiseks.

Ettevõtetel võib olla mitu aastat kahjumit ja kõik akumuleeritud kahjumid võivad tulevasi kasumeid tasaarvestada.

S ettevõtted ja partnerlused

Need on "läbivad üksused". Neid ettevõtteid ei maksustata ettevõtte tasandil. Igasugune kasum või kahjum kantakse aktsionäridele ja aktsionärid kajastavad kasumi või kahjumi isiklikul maksudeklaratsioonil.

Kui teil on vähemalt üks teine ​​äripartner, võite moodustada seltsingu, kuid S Corp võib moodustuda ka siis, kui olete ainus osanik või omanik. Nii S-korpus kui ka seltsingud esitavad oma kasumi või kahjumi ettevõtte tuludeklaratsioonis, väljastades seejärel vormid K-1 igale aktsionärile, et esitada aktsionäri osa kasumist või kahjumist.

IRS eeldab, et aktsionär töötab S-Corpi või seltsingu heaks, nii et ta eeldab, et vähemalt osa aktsionäri sissetulekust moodustab maksustatava palga. Auditi vältimiseks peate maksma endale mõistliku palga ja maksma sellelt palgalt tulumaksu ka siis, kui ettevõte ei teeni raha.

Kui otsustate seltsingut moodustada, võib teie teiseks aktsionäriks olla teie abikaasa, teine ​​oluline isik või mõni muu isik. See ei pea olema 50-50-line omandikord. Teie partner võiks omada vaid 1% partnerlusest, samal ajal kui teie kontrolli all on ülejäänud 99%.

Piiratud vastutusega ettevõtted

Piiratud vastutusega äriühingu määrab riik, kus ettevõte tegutseb. See onmitteeraldi föderaalne maksuüksus. Seda maksustatakse seltsinguna föderaalsel tasandil või kui LLC otsustab, võib selle maksustada hoopis C-ettevõttena. Kui LLC-l on ainult üks aktsionär, võib see olla "tähelepanuta jäetud" üksus ja maksustada selle asemel vormi 1040 loendis C.

Ettevõtlusüksuse kasutamine kahjumistrateegiana

Kui olete oma kahe aasta kahjud juba ära kasutanud ja olete esitanud C-kava, kaaluge, kas eraldi ettevõtte moodustamine kaitseb teie kahjumit. Võtke arvesse võimaliku IRS-i auditi lisakulusid, isegi kui teil lõpuks õnnestub ennast kaitsta, pluss lisakulud, mis kaasnevad teie koduriigis asutamisega.

Võite kaaluda C-ettevõtte moodustamist, kui teie äritegevus on eeldatavasti pikaajaliselt kasumlik, kuna praegused kahjumid vähendavad tulevast kasumit. IRS on sõnaselgelt öelnud, et kolmest-viiest aastat reeglit ei kohaldata C-korporatsioonide suhtes.

Kui arvate, et teie äritegevus toob lähitulevikus jätkuvalt kahjumit, kaaluge seltsingu või S-ettevõtte moodustamist. Praegused kahjumid vähendavad teie 1040 praegust sissetulekut, kuid tulevast kasumit, kui seda on, ei vähendata eelnevate kaotustega.

Ettevõtted või partnerlus, kui leiate täiendava aktsionäri, pakuvad keskpunkti C-kava C lisa füüsilisest isikust ettevõtjate ja tavaliste C-ettevõtete vahel. Endale palga maksmine S-korpuses võib tunduda ebasoodne olukord, kuid see suurendab kahjumit ja vähendab kasumit.

Alumine rida

Teie isiklik otsus tuleks vastu võtta pärast selliste tegurite kaalumist nagu teie muu sissetulek, teie piirmaksumäär, tulevase kasumi ootused ja isiklik sallivus arvepidamise ja IRS-iga tegelemise suhtes. Ettevõtte kaasamine nõuab rohkem paberimajandust, kuid C-ajakirja füüsilisest isikust ettevõtjaks jäämine tähendab, et teil on suurem võimalus, et teid auditeeritakse.

Artikli allikad

  1. Riigisisene tuluteenistus. "Väljaanne 529 (2018), Mitmesugused mahaarvamised." Juurdepääs 25. septembril 2019.

  2. Riigisisene tuluteenistus. "Väljaanne 535 (2018), ettevõtluskulud." Juurdepääs 25. septembril 2019.

Loading...