19 füüsilisest isikust ettevõtjate tulumaksu mahaarvamised

Füüsilisest isikust ettevõtjate maksusoodustused ei ole tingimata iseenesestmõistetavad. Neid leidub paljudes erinevates maksuvormides ja need kehtivad erinevates olukordades. Kuigi graafik C on sõltumatu töövõtja jaoks oluline maksuvorm, peaksite olema teadlik füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamistest, mida saate teha muudes tuludeklaratsiooni osades.

Füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamiste loetelu sisaldab lühikirjeldusi ja nende leidmise vorme. Selle eesmärk pole anda ammendavaid üksikasju, vaid aidata teil ära tunda võimalikud füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamised igapäevases äritegevuses. Nende füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamiste üksikasjalike juhiste ja tingimuste saamiseks pöörduge maksuspetsialisti või IRS-i väljaannete poole.

1. Pool füüsilisest isikust ettevõtjate maksust

Töölevõtmisel tasub tööandja poole Medicare'i ja sotsiaalkindlustusmaksudest ning teise poole maksab palgafondimaksu kaudu. Füüsilisest isikust ettevõtjana peate selle tasuma kõik füüsilisest isikust ettevõtjate maksuna. Enda tööandjana on teil siiski õigus maha arvata pooled neist maksudest. See mahaarvamine, mille arvutate vormil SE, vähendab teie füüsilisest isikust ettevõtjate ja tulumaksu maksustatava tulu kogusummat.

Mahaarvamine või mitte, füüsilisest isikust ettevõtja maks võib olla sõltumatu töövõtja jaoks suur kulu. Tööhõive ja lepingute sõlmimise kaalumisel on oluline teada füüsilisest isikust ettevõtjate maksu arvutamist.

2. Teie kodukontori kasutamine

Kodukontoris mahaarvamise tegemine võib olla oluline füüsilisest isikust ettevõtjana tehtavat mahaarvamist, kuid selle mahaarvamise kohta on palju IRS-i reegleid. Üldiselt on mahaarvatavad kodukontorikulud seotud sellega, kuidas oma kodukontorit kasutate. Samuti on need osaliselt mahaarvatavad võrdeliselt ruumi pindalaga, mille kontor kodus võtab, ja seal tehtava äri mahuga.

Kodukontori kasutamise mahaarvamise arvutamiseks kasutage vormi 8829. Seejärel arvatakse mahaarvatav summa teie C-kavva. Võite teha ühe kahest viisist: kasutada 5 dollarit kodukontori ruutjala kohta või kasutada protsenti oma kodune ruutmaterjal, mida kasutatakse äritegevuseks ja kaudsete kulude katmiseks.

3. Üüri ja hüpoteegi intressid

Kui rendite või omate oma ettevõttes kasutatavaid ruume, on üür ja hüpoteegiintressid arvestatud graafikus C. Kuid see füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamine piirdub teie kodust väljaspool asuva pindalaga. Kodukontori mahaarvamised üürist ja hüpoteegi intressidest on ainult osaliselt mahaarvatavad.

4. Kommunaalkulud, Interneti- ja telefonikulud

Kui omate või rendite kontoripinda väljaspool oma kodu, on kommunaalkulud täielikult mahaarvatavad. Kodukontorite puhul peetakse neid enamasti kaudseteks kuludeks ja need on ainult osaliselt mahaarvatavad. Kommunaalkulud võivad hõlmata gaasi-, elektri- ja turvasüsteeme.

Ettevõtluseks kasutatavad telefonid on õigustatud füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamised. See hõlmab ärikasutuseks mõeldud mobiiltelefone ja kodukontoris olevaid teise telefoniliini. Ehkki te ei saa koduse telefoniliini põhikulusid maha arvata, saate sellelt tehtud ärikõnede kulud maha arvata. Need on C graafikus mahaarvatavad.

5. Tarvikud

Tarvikud, mida kasutate oma ettevõtte juhtimiseks, on mahaarvatavad erinevatel C lisa loenditel. Tarbekaubad (nt tooner, paber ja ümbrikud) arvatakse maha C lisa II osas (maha arvatakse sellised seadmed nagu arvutid, kaamerad, printerid ja kalkulaatorid). eraldi.) Hoidke need esemed eraldi isiklikel eesmärkidel kasutatavatest esemetest ja korraldage kviitungid.

Seda tüüpi juhuslikud tarned lahutatakse teie kasutatavast toorainest eraldi, kui teie ettevõte tegeleb kaupade müügiga ja müümisega. Tooraine ja kauba maksumuse mahaarvamiseks vt C lisa III osa.

6. Varustus

Kontoriseadmed, tööriistad või masinad arvatakse maha C lisa real 13 või real "Amortisatsioon ja jaotis 179". Esiteks kasutage oma vara amortisatsiooni arvutamiseks vormi 4562. Te kasutate seda vormi, kui amortiseerite seadmeid mitme aasta jooksul või ühe aasta jooksul, kasutades jaotise 179 mahaarvamist.

7. Remont ja hooldus

See hõlmab tegeliku remondi kulusid, samuti äriseadmete ja teie kontori teenuslepingud. Need on koostatud graafikus C. Kui te ise tegite remonditöö siiski ise, ei saa te ainult tööjõukulusid maksvaid materjale maha arvata. Kodukontori remondist tehtavad mahaarvamised arvutatakse vormil 8829. Kui remont tehakse mõnes teises koduosas, mis mõjutab teie kodukontorit (s.t. ahju), on see tõenäoliselt kaudne kulu ja ainult osaliselt mahaarvatav.

8. Pensioniplaanid

Tööle võtmisel vähendavad pensioniplaanide sissemaksed (kehtestatud piirides) teie 1040 maksustatavat tulu, isegi kui te ei lahuta mahaarvamisi. Sama kehtib ka füüsilisest isikust ettevõtjate kohta. Saate luua endale ja oma töötajatele individuaalse pensionikonto (IRA), näiteks SEP või SIMPLE IRA. Kui koostate töötajatele uue pensioniplaani, võidakse teil maksusoodustust saada esimese kolme aasta jooksul. Enda (kuid mitte töötajate) jaoks võite omapoolset sissemakseid kasutada traditsioonilisel IRA-l.

9. Füüsilisest isikust ettevõtjate tervisekindlustusmaksed

Füüsilisest isikust ettevõtjate tervisekindlustusmaksete mahaarvamiseks enda ja perekonna jaoks peab teie C-graafik sisaldama puhaskasumit ja teil ei tohi olla õigust saada muud plaani (nt abikaasa plaan). Kehtivad ka muud füüsilisest isikust ettevõtjate tervisekindlustuse mahaarvamise piirangud. See mahaarvamine on tehtud teie seadmele 1040.

10. Muu kindlustus

See hõlmaks äri-, vara-, vastutus-, väärkäitumise, töötaja kohustuslikke asju ja muid ärikindlustusi. Kui teil on kodukontor, siis on vorm 8829 kaudse kuluna mahaarvatav osa teie majaomaniku kindlustusest. Kui kasutate ettevõtluses isiklikku sõidukit, võite maha arvata osa autokindlustusest (kui te ei arvesta ainult tavalist läbisõit). Need võetakse loendis C, välja arvatud majaomaniku kindlustus, mis arvutati eespool nimetatud vormi 8829 alusel.

11. Töötajate palgad ning hüvitised ja maksed töövõtjatele

Sõltumatutele töövõtjatele ja töötajatele makstud tööjõukulud saate maha arvata graafikust C. Kuid need füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamised on eraldi ridadel: lepinguline tööjõud (rida 11) ja palgad (rida 26). Kui pakute oma töötajatele hüvitisi, näiteks tervisekindlustus ja elukindlustus, on need ka mahaarvatavad. Pidage siiski meeles, et teie enda ravikindlustusmakse lahutatakse eraldi, nagu eespool mainitud.

12. Maksud ja lõivud

Nii nagu võite oma tööandja osa Medicare'ist ja sotsiaalkindlustusest maha arvata, saate need maksud ka oma töötajatele maha arvata. Erinevalt teie enda maksudest arvatakse töötajate palgafondimaksud aga graafikust C maha. Lisaks saate maha arvata tasutud müügimaksu, töötusmaksud ning litsentside ja lubade tasud. Ainult ärilistel eesmärkidel kasutatava kinnisvara omandimaksud on mahaarvatavad. Selle maja, kus teil on kõlblik kodukontor, omandimaks on osaliselt maha arvatav.

13. Huvi

Nii nagu maha arvatakse ettevõtluseks kasutatava kinnisvara hüpoteegiintressid, arvatakse maha ka muud tüüpi intressid. See hõlmab finantseerimiskulusid ja krediitkaardi intresse. Hoidke oma ettevõtte jaoks eraldi krediitkaardid, et seda huvi oleks lihtne arvutada. See arvatakse maha graafikus C.

14. Reklaam, müügiedendus, tasud ja tellimused

Need võivad sisaldada reklaami, veebisaitide, visiitkaartide, brošüüride, postituste, liikmelisuste ja erialaste ajakirjade tellimuste kulusid. Enamik neist on mahaarvatavad C lisa 48 real.

15. Ärireisid

IRS määratleb ärireisikulud kui "tavalised ja vajalikud kulutused kodust ära reisimiseks oma ettevõtte, ameti või töö jaoks". Reisi eesmärk peaks olema peamiselt äri, mitte isiklik. Ja kulutused pereliikmetele, kes reisivad mööda, ei ole mahaarvatavad. Mahaarvatavad reisikulud võivad sisaldada transpordi, auto, majutuse, söögi ja lisakulusid.

Pange tähele, et kuigi töötajad kasutavad ettevõtlussõidukulude kajastamiseks vormi 2106, esitavad füüsilisest isikust ettevõtjad selle C lisa real 24a. Sisetuluteenuse kohta on 2019. maksuaasta puhul tavaline läbisõidumäär 58 senti miili kohta.

16. Söögid

Ettevõtte söögikulud on tavaliselt 50% mahaarvatavad. Need kulud võivad hõlmata söögikohti kohaliku kliendi juures või sööki ärireisil. Teatage neile ajakava C real 24b. 2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seaduse kohaselt pole meelelahutus enam mahaarvatav kulu.

17. Transpordi ja auto kulud

Töölesõidukulud ei ole mahaarvatavad. Kui aga teie peamine töökoht on kodukontor, võib reisimine muudesse saitidesse, kus te äri teete, maha arvata. Autokulude (graafik C, rida 9) lahutamisel võite võtta kas tavalise kilometraaži mahaarvamise või arvutada tegelikud kulud ja kulumi ning korrutada need oma ettevõtte kasutusprotsendiga.

Mõlemal juhul peate oma ettevõttesõiduki kasutamise kohta täpset arvestust pidama. Enne numbri 9 sisestamist tuleks neile numbritele lisada ka parkimistasud ja teemaksud. Sõltuvalt konkreetsest olukorrast peate võib-olla esitama vormi 4562.

18. Professionaalsed teenused

Juriidilised tasud ja teie ettevõtte jaoks maksude ettevalmistamise kulud on graafikus C mahaarvatavad. Üksikisiku tulumaksu ettevalmistamise kulud ei ole siiski mahaarvatavad, nii et lasite raamatupidajal oma tasud kirjeldada.

19. Ettevõtluse halvad võlad

Ettevõtte halbade võlgade (teile võlgnemata ja äritegevuses tekkinud tasumata võlgade) mahakandmiseks peate kasutama tekkepõhist arvestusmeetodit, mis tähendab, et peate oma tulu kajastama nii, nagu see teenitakse, mitte nii, nagu see on makstud. Kuna enamik väikeettevõtteid, sõltumatuid töövõtjaid ja vabakutselisi kasutavad kassapõhist raamatupidamisarvestuse meetodit, pole see tavaline füüsilisest isikust ettevõtjate mahaarvamine, kuid sellest hoolimata on kasulik teada. Võlgnevused arvatakse maha C lisa V osas.

Loading...