Palgafondimaksud ja tööandja kohustused

Tööandjad esitavad palgaarvestuse, arvutades brutokuupalga töötasu ja mitmesugused palgaarvestuse mahaarvamised, et saada netopalk. Ehkki see tundub pinnal piisavalt lihtne, eeldab erinevate palgaarvestuse arvutamine, et te oleksite detailidele orienteeritud ja töötaksite ülimalt täpselt.

Netopalga põhivalem:
Töötaja brutopalk (töötasu määr x töötunde)
miinus Kohustuslikud palgafondimaksu mahaarvamised
miinus Palgaarvestuse vabatahtlikud mahaarvamised
võrdub Netopalk

Kohustuslikud palgafondimaksu mahaarvamised

Seadus nõuab, et palgafondimaksud tuleb töötaja palgalt kinni pidada. Seejärel peavad tööandjad edastama need kinnipidamised erinevatele maksuagentuuridele. Palgafondimaksu mahaarvamised hõlmavad järgmist:

  • Föderaalse tulumaksu kinnipidamine (väljaande 15 kinnipidamistabelite alusel).
  • Sotsiaalkindlustusmaksu kinnipidamine (6,2 protsenti kuni 2017. aasta maksimaalse maksustatava tuluni 127 200 dollarit).
  • Medicare maksude kinnipidamine (1,45 protsenti).
  • Täiendav Medicare'i maksu kinnipidamine (0,9 protsenti) töötajatele, kes teenivad üle 200 000 dollari (see on uus maksude kinnipidamise nõue alates 2013. aastast).
  • Riigi tulumaksu kinnipidamine.
  • Mitmesugused kohalike maksude kinnipidamised (näiteks linna-, maakonna- või koolimaksu maksud, riikliku puude- või töötuskindlustus).

Palgaarvestuse vabatahtlikud mahaarvamised

Töötaja palgast arvatakse vabatahtlikud töötasu mahaarvamised kinni ainult siis, kui töötaja on vähendamisega nõus. Vabatahtlikud mahaarvamised maksavad mitmesuguste hüvitiste eest, mille töötaja on otsustanud osaleda, või nende maksmisele. Vabatahtlikud palgaarvestused võivad sisaldada järgmist:

  • Tervisekindlustusmaksed (meditsiiniline, hambaravi ja silmahooldus).
  • Elukindlustusmaksed.
  • Pensioniplaani sissemaksed (näiteks plaan 401 (k)).
  • Töötajate aktsiaostukavad (ESPP ja ESOP plaanid).
  • Toitlustus, vormiriietus, ametiühingumaksud. ja muud tööga seotud kulud.

Vabatahtlikke mahaarvamisi saab maksta maksueelsete või maksujärgsete dollaritega, sõltuvalt sellest, millist hüvitist makstakse. Mõni maksueelne mahaarvamine vähendab föderaalse tulumaksuga maksustatavat palka, teised aga vähendavad palka, millelt maksustatakse sotsiaalkindlustus- ja Medicare'i makse. IRS-i väljaanded 15 ja 15-B selgitavad, millised eelised on maksustamiseelsed erinevatel eesmärkidel. Professionaalse palgaarvestuse tarkvara aitab teil jälgida kõiki maksuga seotud palgaarvestusi.

Tööandja palgafondide maksukohustused

Palgafondimaksete eest vastutatakse ka pärast seda, kui töötajatele on välja makstud palgad. Ettevõtte ülesandeks on:

  • Tööandja palgafondimaksu osa tasumine.
  • Töötajate palkadelt kinnipeetud maksudollarite hoiustamise eest.
  • Erinevate lepitusaruannete koostamine.
  • Palgakulude arvestamine nende finantsaruandluse kaudu.
  • Ja palgafondide maksudeklaratsioonide esitamine.

Tööandja palgafondimaksud

Ettevõtted vastutavad ka oma osa palgafondimakse tasumise eest. Need palgafondimaksud on lisakulutused lisaks töötaja brutopalga arvele. Tööandja palgafondimakse sisaldab järgmist:

  • Sotsiaalkindlustusmaksud (6,2 protsenti kuni aastase maksimumini)
  • Medicare maksud (1,45 protsenti palgast)
  • Föderaalsed töötusmaksud (FUTA)
  • Riiklikud töötusmaksud (SUTA)

FICA maksud

FICA tähistab föderaalset kindlustusmaksete seadust. FICA maks koosneb nii sotsiaalkindlustus- kui ka Medicare maksudest. Sotsiaalkindlustus- ja ravikindlustusmakse tasuvad nii töötaja kui ka tööandja. Mõlemad pooled maksavad poole neist maksudest. FICA maksude mõlemad pooled kokku moodustavad 15,3 protsenti, jagunedes järgmiselt:

  • Sotsiaalkindlustus (töötaja maksab 6,2%)
  • Sotsiaalkindlustus (tööandja maksab 6,2%)
  • Medicare (töötaja maksab 1,45%)
  • Medicare (tööandja maksab 1,45%)

Alates 2013. aastast rakendatakse täiendavat Medicare'i maksu töötajatele, kes esitavad maksud ülalpeetava lapsega leibkonnapea, üksik- või kvalifitseeruvaks leseks ja kelle Medicare'i palk ületab 200 000 dollarit. Abielus olevate isikute puhul, kes esitavad eraldi maksudeklaratsioonid, on lävi palju madalam: 125 000 dollarit. Täiendav Medicare'i maks kehtib üle 250 000 dollari sissetulekule abielus maksumaksjate jaoks, kes esitavad ühise deklaratsiooni.

See on ainult töötaja maks. Tööandjale ei kehti vastav maks.

Sotsiaalkindlustuse töötajate osakaal on suurenenud 4,2 protsendilt, mis määrati 2011. ja 2012. aastal. See palgafondimaksu puhkus seadustati 2010. aasta maksuvabastuse seaduse osana, mida seejärel pikendati HR 3765-ga ja pikendati uuesti HR 3630-ga. Kuid sotsiaalkindlustuse töötajate osakaal naasis 2013. aastal täies mahus 6,2 protsendini.

Palgafondimaksu aruandlus

Tööandjad on kohustatud teatama oma palgafondide maksukohustustest ja tagama palgafondimaksu õigeaegse deponeerimise. Aruandlusnõuded hõlmavad järgmist:

  • Föderaalsete maksude sissemaksete tegemine.
  • Iga-aastane föderaalne töötusdeklaratsioon (vorm 940 või 940EZ).
  • Tööandja kvartaalne palgafondide maksudeklaratsioon (vorm 941).
  • Kinnipeetud föderaalse tulumaksu iga-aastane tagastamine (vorm 945).
  • Palga- ja maksudeklaratsioonid (vorm W-2).

Tööandjatel on ka kohustus esitada aruandeid erinevatele riiklikele ja kohalikele asutustele. Tööandjad võivad Ameerika palgaarvestuse ühingu veebisaidilt leida linke riiklike maksuametite juurde.

Algselt kirjutas Diana Van Blaricom, sertifitseeritud personalitöötaja (PHR). Toimetanud ja muutnud Beverly Bird.

Artikkel sisukord Liikuge jaotisse Laienda
  • Kohustuslikud palgafondimaksu mahaarvamised
  • Palgaarvestuse vabatahtlikud mahaarvamised
  • Tööandja palgafondide maksukohustused
  • Tööandja palgafondimaksud
  • FICA maksud
  • Palgafondimaksu aruandlus

Loading...